El gobierno propone que los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (Resico) puedan optar por pagar un IVA efectivo del 7%, una medida dirigida a reducir trámites y costo administrativo para micro y pequeñas empresas. La iniciativa forma parte del Paquete Económico 2027 y, según las autoridades, busca atraer a 1.6 millones de contribuyentes al padrón fiscal.
La propuesta nace, dicen funcionarios, del diálogo con empresarios que se quejan del tiempo y costo para recuperar el IVA acreditable. Bajo la opción, en lugar de calcular IVA trasladado menos acreditable, el contribuyente pagaría directamente un porcentaje fijo sobre sus ventas.
Cómo funcionaría la alternativa
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) plantea que la modalidad sea voluntaria para quienes tributan en el Resico, aplicable tanto a personas físicas como morales dentro de ese régimen. Es una opción administrativa diseñada para simplificar el cumplimiento, no una modificación de la tasa general del impuesto.
| Mecanismo actual | Opción propuesta (IVA efectivo 7%) |
|---|---|
| Calcular IVA trasladado menos IVA acreditable; requiere contabilidad detallada y reclamación de devoluciones. | Pagar una tasa fija sobre ventas sin hacer la contabilidad de acreditamiento; trámite simplificado y previsibilidad en el pago. |
| Mayor carga administrativa y tiempo para recuperar saldos a favor. | Reducción de costos de cumplimiento y menor probabilidad de errores contables; resultado neto varía por caso. |
Expertos fiscales subrayan que esto no cambia la tasa general del IVA (16%) ni elimina el sistema de acreditamiento para quienes no opten por la modalidad. Según Pedro Canabal, socio de Baker Tilly México, la disposición es una «alternativa de cálculo» para evitar la mecánica tradicional de trasladado y acreditamiento.
¿Quiénes podrían beneficiarse?
El impacto dependerá del perfil de cada empresa. Un ejemplo ilustrativo —citado por contadores públicos— muestra que una empresa con ventas de 1 millón de pesos que traslada 160,000 pesos de IVA podría, bajo la tasa efectiva, pagar 70,000 pesos, lo que representaría un ahorro de 30,000 pesos en ese escenario concreto.
- Menor carga administrativa: menos asientos y trámites para recuperar IVA.
- Previsibilidad: pagos más fáciles de estimar mensualmente.
- No es universal: algunos contribuyentes podrían terminar pagando más; la opción será evaluada caso por caso.
El presidente de la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos advierte que la elección requiere análisis individual: la nueva tasa puede ser favorable en muchos casos, pero no es garantía de ahorro para todos.
Límites de ingreso y medidas complementarias
En el Paquete Económico 2027 se propone ampliar los topes para permanecer en el Resico: para personas físicas subirían de 3.5 a 5 millones de pesos anuales; para personas morales, de 35 a 50 millones. La intención oficial es ampliar la base de contribuyentes en esquemas simplificados.
Además del IVA efectivo, el gobierno incluye otras medidas para reducir trámites:
- Registro digital en el IMSS con apenas 14 campos adicionales a la e.firma (antes eran 80).
- Contribución integrada para pagar en un solo movimiento ISR y cuotas de seguridad social.
- Simplificación del registro de prestadoras de servicios especializados: de ocho trámites a uno, con respuesta de la autoridad en cinco días hábiles.
Contexto y alcance
El Resico nació en 2022 como un régimen para facilitar el cumplimiento fiscal de micro, pequeñas y medianas empresas y personas físicas, ofreciendo tasas de ISR reducidas (entre 1% y 2.5%), declaraciones automatizadas y procedimientos simplificados.
Según datos del SAT, actualmente cerca de 4.18 millones de personas y 254,278 empresas están registradas en ese régimen; la propuesta busca incorporar a más contribuyentes y aliviar la carga administrativa de las mipymes.
Para las empresas y emprendedores, la novedad más inmediata es que, si se aprueba, tendrán la posibilidad de elegir entre seguir con la mecánica tradicional del IVA o acogerse al IVA de 7% para simplificar pagos y trámites. La decisión exigirá un cálculo preliminar para determinar cuál alternativa conviene en cada caso.
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